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                  [炒股配資條件]監管擎出16問!年報被出具保留意見!明牌珠寶扣非凈利暴降25倍之謎

                  2020-07-28 08:39:00 54 配資平臺 監管,擎出,年報,出具,保留,意見,明牌,珠寶,扣非,凈利,

                    明牌珠寶2015年12月花費7億元高價收購蘇州好屋25%股權,但后者連續三年未達業績承諾,2019年凈利潤更大幅下滑64%,由此產生的長期股權投資資產減值成為明牌珠寶業績大滑坡主因

                    《投資時報》研究員 李浥塵

                    營業收入、凈利潤同比雙雙下降,扣非后凈利潤更是巨虧近億元,下滑幅度超過25倍,要不是湊出高達1.57億元的非經常性損益,2019年將成為首個凈利潤虧損年度——浙江明牌珠寶股份有限公司(明牌珠寶,002574.SZ)2019年度財報的多項業績數據頗為慘淡。

                    但更為尷尬的是,年報審計會計師對這份年報出具了保留意見,因為無法判斷明牌珠寶對所持蘇州市好屋信息技術有限公司(下稱蘇州好屋)股權計提的減值準備等相關事項是否準確。

                    針對明牌珠寶2019年報出現的諸多不尋常之處,7月21日深交所下發多達16個問題的年報問詢函,要求明牌珠寶解釋說明和進一步補充披露。

                    《投資時報》研究員注意到,一季報顯示,明牌珠寶2020年一季度實現營業收入7.66億元,同比下降37.83%,凈利潤806.96萬元,同比下降80.89%。同時,明牌珠寶的半年度業績預告稱,今年上半年預計凈利潤1000萬元至1500萬元,下降幅度為86.23%至79.34%,上年同期凈利潤為7261.73萬元。對業績下滑的原因,明牌珠寶表示系受疫情影響銷售下降。

                    公開資料顯示,明牌珠寶2009年5月,2011年4月上市,屬金銀珠寶首飾行業,主業為中高檔貴金屬和寶石首飾產品的設計、研發、生產及銷售。

                    非經常性損益是凈利2.72倍

                    年報顯示,明牌珠寶2019年實現營業收入34.29億元,同比下降16.22%,凈利潤5778.79萬元,同比下降36.80%,營收凈利雙降。明牌珠寶稱營收下降主要受黃金訂制業務減少影響。

                    值得一提的是,2019年明牌珠寶的扣非后凈利潤為-9898.55萬元,陡降2504.58%——反映實際盈利能力的扣非后凈利潤出現超過25倍的降幅,對此異常情形,深交所在7月21日下發年報問詢函,要求明牌珠寶解釋其原因。

                    年報數據顯示,明牌珠寶2019年非經常性損益高達1.57億元,是凈利潤的2.72倍,如果沒有這筆高額的非經常性損益,明牌珠寶將陷入虧損。

                    非經常性損益中,有政府補助、委托他人投資或管理資產的損益、白銀延期交收交易業務收益、業績承諾補償款、權益工具投資產生的公允價值變動收益等。

                    其中,因權益工具投資產生的公允價值變動收益來自于子公司持有的浙江紹興瑞豐農村商業銀行股份有限公司4.32%股權產生的公允價值變動收益。年報顯示,這一股權的公允價值是由北京北方亞事資產評估事務所(特殊普通合伙)采用上市公司比較法進行估值,在年初時為3.34億元,年底上升至4.40億元,由此,該項股權資產在2019年公允價值變動損益且計入非經常性損益的金額高達1.06億元,對當期凈利潤影響巨大。

                    明牌珠寶經營活動產生的現金流量凈額出現了大幅下滑,也受到深交所重點問詢。

                    數據顯示,2019年,明牌珠寶經營活動產生的現金流量凈額為-178.58萬元,同比大幅下降107.24%,遠超同期凈利潤36.80%的下降幅度。對于經營活動產生的現金凈流量與凈利潤出現重大差異的原因,明牌珠寶在年報中表示主要系應收賬款增加所致。

                    數據顯示,截至2019年12月31日,明牌珠寶公司應收賬款賬面余額為3.84億元,壞賬準備為7988.81萬元,賬面價值為3.04億元,同比增長30.81%,其中前五位應收賬款余額分別占比為11.42%、8.16%、2.80%、2.55%、2.52%。值得一提的是,由于應收賬款金額重大,且應收賬款減值涉及重大管理層判斷,應收賬款減值被年報審計會計師確定為關鍵審計事項。

                    增幅超過30%的應收賬款是否存在向控股股東、實際控制人及其關聯方進行利益輸送情況?

                    明牌珠寶營業總收入及增長率(單位:萬元)

                  
[炒股配資條件]監管擎出16問!年報被出具保留意見!明牌珠寶扣非凈利暴降25倍之謎

                    明牌珠寶凈利潤及增長率(單位:萬元) 

                  
[炒股配資條件]監管擎出16問!年報被出具保留意見!明牌珠寶扣非凈利暴降25倍之謎

                    數據來源:Wind

                    年報被出具保留意見

                    《投資時報》研究員留意到,明牌珠寶2019年報被其年審會計師天健會計師事務所(特殊普通合伙)(下稱天健會計事務所)出具了保留意見,涉及事項為明牌珠寶對所持蘇州好屋股權計提的減值準備系基于蘇州好屋2019年10月股權轉讓交易對價所作出的判斷。

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